Как отразить расходы на ремонт квартиры в декларации 3 ндфл

Вернуться к состоянию на: Thursday, February 26, 2026
Ремонт квартиры — это значительные траты, которые могут быть частично компенсированы через налоговый вычет. Если вы оплачивали ремонт у подрядчика или приобретали материалы для отделки, вы можете вернуть до 13% от суммы расходов в виде имущественного налогового вычета по декларации 3-НДФЛ. Главное условие — жильё должно быть приобретено после 2019 года и использоваться как новостройка или первичная отделка.

Условия для получения вычета на расходы по ремонту

Право на имущественный налоговый вычет по ремонту квартиры появилось у граждан России с 2019 года. Согласно изменениям в Налоговом кодексе (статья 220), теперь можно включить в вычет не только стоимость жилья, но и затраты на его отделку, если квартира была приобретена без отделки. Это особенно актуально для покупателей новостроек по ДДУ.
Чтобы претендовать на вычет, необходимо соблюсти ряд условий. Во-первых, квартира должна быть приобретённой, а не подаренной или унаследованной. Во-вторых, она должна быть указана в договоре как «без отделки» — это ключевое требование. В-третьих, все работы должны быть выполнены уже после регистрации права собственности.
Если вы купили квартиру с черновой отделкой или вообще «под ключ», вы не имеете права на вычет по ремонту. Также важно, чтобы вы были налоговым резидентом РФ и получали доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Без этого условия возврат невозможен.

Когда можно начинать учитывать расходы?

Отсчёт времени для включения расходов начинается с даты государственной регистрации права собственности. Все чеки, акты и договоры на ремонт должны быть оформлены после этой даты. Расходы, понесённые до регистрации, в вычет не принимаются.
Например, если вы подписали ДДУ в 2023 году, сделали предварительный ремонт ещё до сдачи дома, но право собственности зарегистрировано только в январе 2025 года, учитываться будут только те расходы, что оформлены с января 2025 года.

Какие расходы можно учесть в 3-НДФЛ

Не все виды работ и материалов попадают под вычет. Законодательство чётко определяет, какие именно расходы признаются квалифицированными. К ним относятся:

• работы по внутренней отделке: штукатурка, покраска, укладка напольных покрытий;
• электромонтажные и сантехнические работы;
• устройство перегородок, потолков, оконных и дверных блоков;
• облицовка стен и полов плиткой, ламинатом, паркетом;
• поклейка обоев, установка плинтусов, карнизов.

Исключённые категории расходов

Существуют виды затрат, которые не включаются в вычет, даже если они связаны с квартирой:

• покупка мебели, бытовой техники, светильников;
• дизайн-проект интерьера;
• стоимость строительных материалов, купленных самостоятельно (если нет подрядного договора);
• текущий или косметический ремонт в уже обжитой квартире;
• расходы на благоустройство придомовой территории.

Можно ли учитывать материалы, купленные самостоятельно

Это один из самых спорных вопросов. По общему правилу, материалы можно включить в вычет только если они указаны в смете к договору подряда. То есть, если вы заключили договор с бригадой, где прописано: «Работы выполняются с материалами заказчика», и в смете перечислены конкретные позиции (например, плитка, клей, краска), тогда чеки на их покупку можно приложить к декларации.
Однако если вы просто купили материалы сами и сделали ремонт без подрядчика, ФНС откажет в вычете. Причина — отсутствие документального подтверждения факта выполнения работ.

Процедура оформления вычета: пошаговая инструкция

Получение вычета — это последовательный процесс, который можно пройти как через личный кабинет налогоплательщика, так и лично в налоговой инспекции. Вот пошаговый алгоритм:

1. Подготовьте документы: правоустанавливающие бумаги на квартиру, договор ДДУ или купли-продажи, выписку из ЕГРН.
2. Соберите документы на ремонт: договор подряда, смету, акты КС-2/КС-3, платёжные поручения или кассовые чеки.
3. Заполните декларацию 3-НДФЛ за нужный год (через программу «Декларация» от ФНС).
4. Подайте заявление на возврат налога с реквизитами банковского счёта.
5. Отправьте пакет в ФНС онлайн или лично.
6. Дождитесь проверки (до 3 месяцев), затем деньги поступят на счёт.

Если вы подаёте за несколько лет, нужно заполнить отдельную декларацию за каждый год. Например, если хотите вернуть налог за 2023–2025 годы, подготовьте три 3-НДФЛ.

Как заполнить раздел «Имущественные вычеты»

В программе «Декларация» перейдите в раздел «Имущественные вычеты». Укажите:

• стоимость квартиры (из договора);
• стоимость отделки (по смете и актам);
• дату регистрации права собственности;
• источник дохода (зарплата, с которой удерживался НДФЛ).

Система автоматически рассчитает сумму возврата. Общая сумма вычета не может превышать 4 млн рублей на покупку и 4 млн рублей на отделку — то есть максимальный возврат составляет 1 040 000 рублей (13% от 8 млн).

Перечень документов для подачи в ФНС

Чтобы ваша заявка была принята, необходим полный и правильно оформленный пакет. Ниже — обязательный список:

• Декларация 3-НДФЛ (заполненная);
• Заявление на возврат налога (с реквизитами счёта);
• Паспорт (копия страницы с фото и регистрацией);
• ИНН (копия);
• Договор участия в долевом строительстве (ДДУ) или купли-продажи;
• Акт приёма-передачи квартиры;
• Выписка из ЕГРН (подтверждает право собственности);
• Договор подряда на ремонт;
• Смета и акты выполненных работ (КС-2, КС-3);
• Платёжные документы (банковские выписки, квитанции, чеки);
• Справка 2-НДФЛ за соответствующий год (если подаёте лично).

Если подаёте онлайн через ЛК Налогоплательщика, справка 2-НДФЛ не требуется — система возьмёт данные автоматически.

Типичные ошибки и риски при подаче

Многие налогоплательщики сталкиваются с отказами из-за простых, но критических ошибок. Вот самые распространённые:

• Отсутствие указания «без отделки» в договоре — даже если вы реально делали ремонт, без этого пункта ФНС откажет.
• Документы на ремонт до регистрации права — расходы до даты в ЕГРН не учитываются.
• Неправильно оформленный договор с подрядчиком — должен быть физическое лицо-предприниматель или юрлицо, а не просто «знакомый мастер».
• Несоответствие сумм в смете и оплате — если оплатили больше, чем указано в смете, разницу могут не принять.
• Наличные платежи без расписки или подтверждения — лучше всегда платить по безналу.

Как минимизировать риски?

• Проверьте договор ДДУ: в нём должно быть прямо указано «квартира передаётся без отделки».
• Заключайте договор с подрядчиком с реквизитами ИНН, ОГРНИП и юридическим адресом.
• Храните все документы в одном месте: цифровые копии + оригиналы.
• Подавайте декларацию заранее — до 30 апреля следующего года, чтобы не терять время.

Пример расчёта возврата НДФЛ

Рассмотрим реальный кейс:

• Гражданин купил квартиру в новостройке за 6 млн рублей. В ДДУ указано: «без отделки».
• Право собственности зарегистрировано 15 марта 2025 года.
• На ремонт заключён договор с ИП на 2,5 млн рублей. Все акты и оплаты — после марта 2025 года.
• За 2025 год получил доход 780 000 руб., уплачено НДФЛ: 101 400 руб. (13%).

Общая сумма вычета: 6 млн (покупка) + 2,5 млн (ремонт) = 8,5 млн руб. Но лимит — 8 млн. Поэтому учитывается 8 млн.
Сумма к возврату: 8 000 000 × 13% = 1 040 000 руб.
Так как за 2025 год уплачено только 101 400 руб., в этом году вернут именно эту сумму. Остаток (938 600 руб.) переносится на следующие годы до тех пор, пока не будет исчерпан.

Экспертное мнение

Сегодня всё больше людей используют право на вычет по ремонту, но не все делают это правильно. Эксперты отмечают, что ключевой фактор успеха — документальная грамотность.

Также специалисты советуют использовать цифровые инструменты: Личный кабинет налогоплательщика, мобильные приложения, программы для заполнения 3-НДФЛ. Это снижает количество ошибок и ускоряет процесс.

Вопросы и ответы

Заключение

Вернуть часть денег за ремонт квартиры — реально, но требует внимания к деталям. Главное — соблюсти условия: квартира куплена после 2019 года, без отделки, с правильно оформленными документами на ремонт. Необходимо вести чёткий учёт расходов и хранить все подтверждающие бумаги.

• Вычет на ремонт доступен только при покупке квартиры без отделки после 2019 года.
• Работы должны быть выполнены по договору с ИП или юрлицом, с оформлением актов.
• Материалы учитываются, только если они включены в смету к договору.
• Максимальный возврат — 13% от 8 млн рублей (1,04 млн).
• Подавать можно за текущий и три предыдущих года через ЛК Налогоплательщика.